财政部、税务总局：关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知

关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知

 

财税〔2020〕56号

 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

 

　　现将铁路运输企业汇总缴纳增值税事宜通知如下：

 

　　一、自2014年1月1日起，中国国家铁路集团有限公司及其分支机构提供铁路运输服务以及与铁路运输相关的物流辅助服务，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》(财税〔2013〕74号，以下简称《暂行办法》)的规定计算缴纳增值税，具体时间以附件1和附件2列明的汇总纳税时间为准。

 

　　附件3所列分支机构，自列明的取消汇总纳税时间起，不再按照《暂行办法》的规定汇总缴纳增值税。

 

　　二、附件1所列分支机构的预征率为1%。附件2所列的分支机构，实行由合资铁路运输企业总部汇总预缴增值税，具体办法如下：

 

　　1.合资铁路运输企业总部本级及其下属站段(含委托运输管理的站段，下同)本级的销售额适用的预征率为1%。

 

　　本级应预缴的增值税=本级应征增值税销售额×1%

 

　　2.合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的预征率为3%。

 

　　汇总应预缴的增值税=(总部本级应征增值税销售额+下属站段本级应征增值税销售额)×3%-(总部本级应预缴的增值税+下属站段本级应预缴的增值税)

 

　　三、中国国家铁路集团有限公司及其分支机构不适用《暂行办法》第八条年度清算的规定。

 

　　四、本通知自发布之日起执行，《财政部 国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2013〕86号)、《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》(财税〔2013〕111号)、《财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知》(财税〔2014〕54号)、《财政部 国家税务总局关于华夏航空有限公司及其分支机构增值税计算缴纳问题的通知》(财税〔2014〕76号)、《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》(国家税务总局公告2014年第55号)、《财政部 国家税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》(财税〔2015〕87号)、《财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》(财税〔2017〕67号)、《财政部 税务总局关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知》(财税〔2019〕1号)同时废止。

 

　　附件：

 

　　1.国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（一）

 

　　·2.国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二）

 

　　·3.国铁集团取消汇总纳税分支机构名单

 

　　财政部 国家税务总局

 

　　2020年10月30日

 

国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（一）
序号	分支机构名称	分支机构所在地	汇总纳税时间
1	中国铁路哈尔滨局集团有限公司(含下属站段、分公司、铁路建设指挥部等分支机构，下同）	黑龙江省哈尔滨市	2014年1月1日
2	中国铁路沈阳局集团有限公司	辽宁省沈阳市	2014年1月1日
3	中国铁路北京局集团有限公司	北京市海淀区	2014年1月1日
4	中国铁路太原局集团有限公司	山西省太原市	2014年1月1日
5	中国铁路呼和浩特局集团有限公司	内蒙古自治区呼和浩特市	2014年1月1日
6	中国铁路郑州局集团有限公司	河南省郑州市	2014年1月1日
7	中国铁路武汉局集团有限公司	湖北省武汉市	2014年1月1日
8	中国铁路西安局集团有限公司	陕西省西安市	2014年1月1日
9	中国铁路济南局集团有限公司	山东省济南市	2014年1月1日
10	中国铁路上海局集团有限公司	上海市静安区	2014年1月1日
11	中国铁路南昌局集团有限公司	江西省南昌市	2014年1月1日
12	中国铁路广州局集团有限公司	广东省广州市	2014年1月1日
13	中国铁路南宁局集团有限公司	广西壮族自治区南宁市	2014年1月1日
14	中国铁路成都局集团有限公司	四川省成都市	2014年1月1日
15	中国铁路昆明局集团有限公司	云南省昆明市	2014年1月1日
16	中国铁路兰州局集团有限公司	甘肃省兰州市	2014年1月1日
17	中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司	新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市	2014年1月1日
18	中国铁路青藏集团有限公司	青海省西宁市	2014年1月1日
19	中铁集装箱运输有限责任公司	北京市海淀区	2014年1月1日
20	中铁特货物流股份有限公司	北京市丰台区	2014年1月1日
21	中铁快运股份有限公司	北京市丰台区	2014年1月1日
22	中国铁路专运中心	北京市西城区	2015年2月3日
23	西藏铁路建设有限公司	西藏自治区拉萨市	2019年4月1日